نظرة عامة حول التغيير التنظيمي للحد الأدنى من ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي

احصل على التفاصيل الكاملة حول ما يعنيه ذلك التغيير بالنسبة إليك بصفتك شاحنًا ومستلِمًا

هل أنت أحد المستلِمين المقيمين في الاتحاد الأوروبي؟

نظرة عامة حول التغيير التنظيمي للحد الأدنى من ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي

عُدّلت قواعد ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي (الاتحاد الأوروبي*)، وتسري هذه التغييرات بدءًا من 1 يوليو 2021:

  • في السابق، كانت البضائع التجارية المستوردة إلى الاتحاد الأوروبي، التي تصل قيمتها إلى 22 يورو، مُعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
  • وبدءًا من الأول من يوليو، سوف تخضع كل البضائع التجارية المستوردة إلى الاتحاد الأوروبي لضريبة القيمة المضافة وسوف تتطلب تصريحًا رسميًا من الجمارك.

ولكن لا داعي للقلق، ستدعمك DHL في كل خطوة تخطوها على الطريق من خلال الاهتمام بتقديم الخدمات الواردة أدناه:

  • إتمام جميع إجراءات التخليص الجمركي
  • وتزويدكَ بحلٍ سهلٍ لدفع ضريبة القيمة المضافة

وإليكَ نظام عمَلِنا:

أ) في حال إذا ما كنت بحاجةٍ إلى دفع ضريبة القيمة المضافة (أو غيرها من الرسوم الجمركية ذات الصلة):

  • إذا كان لديك حساب DHL بالفعل، فسترسل DHL الفاتورة إلى حسابك.
  • إذا لم يكن لديك حساب DHL، فسترسل إليك DHL رابطًا للدفع عبر الإنترنت - يُرجى الدفع عبر الإنترنت في أقرب وقتٍ ممكن لضمان تسليم شحنتك بسلاسة.

ب) في حال إذا ما دُفِعت ضريبة القيمة المضافة (أو غيرها من الرسوم الجمركية ذات الصلة) بالفعل (أي أن سعر الشراء شامل ضريبة القيمة المضافة بالفعل):

  • أنت إذًا غير مطالب بدفع المزيد.

مهم:

إذا طُلب منك دفع ضريبة القيمة المضافة (أو غيرها من الرسوم الجمركية ذات الصلة)، ولكنك لا تتوقع أن تشمل الشحنة ضريبة القيمة المضافة (أو غيرها من الرسوم الجمركية ذات الصلة)، فيُرجى الاتصال بالشاحن/البائع الذي تتعامل معه لكي يتضح لك هذا الأمر.


بعض الأمثلة قد تشمل:

  • عدم إضافة الشاحن مبلغ ضريبة القيمة المضافة ضمن سعر التجزئة.
  • عدم تقديم الشاحن المعلومات الصحيحة إلى DHL، مثل قيمة البضائع الصحيحة.




* دول الاتحاد الأوروبي: النمسا، وبلجيكا، وبلغاريا، وكرواتيا، وقبرص، وجمهورية التشيك، والدنمارك، وإستونيا، وفنلندا، وفرنسا، وألمانيا، واليونان، والمجر، وأيرلندا، وإيطاليا، ولاتفيا، وليتوانيا، ولكسمبورڠ، ومالطة، وهولندا، وبولندا، والبرتغال، ورومانيا، وسلوفاكيا، وسلوفينيا، وإسبانيا، والسويد.

هل أنت تمثل جهة شحن إلى الاتحاد الأوروبي؟

نظرة عامة حول التغيير التنظيمي للحد الأدنى من ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي

عُدّلت قواعد ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي (الاتحاد الأوروبي*)، وتسري هذه التغييرات بدءًا من 1 يوليو 2021:

  • في السابق، كانت البضائع التجارية المستوردة إلى الاتحاد الأوروبي، التي تصل قيمتها إلى 22 يورو، مُعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
  • بدءًا من الأول من يوليو:
    • سوف تخضع كل البضائع التجارية المستوردة إلى الاتحاد الأوروبي لضريبة القيمة المضافة.
    • سوف تتطلب كل البضائع المستوردة إلى الاتحاد الأوروبي تصريحًا رسميًا من الجمارك.
    • سوف يُقدَّم نظام جديد (اختياري) لتحصيل ضريبة القيمة المضافة إلى البائعين/المنصات عبر الإنترنت، يُعرف باسم Import One-Stop Shop (IOSS)‎ - يُطبّق فقط على المعاملات التجارية المتداولة بين الشركات والعملاء في ما يتعلق بالبضائع التي تصل قيمتها إلى 150 يورو.

ماذا يعني ذلك بالنسبة إليك؟

1) استخراج تصريح رسمي من الجمارك

  • لضمان إتمام عملية التخليص الجمركي بسلاسة في جهة الوصول، من الضروري أن تقدم بيانات دقيقة للفواتير التجارية/الصورية، مثل أوصاف البضائع والقيم المُفصّلة ورموز النظام المُنسّق وغيرها من البيانات. لا يُسمح بتقديم الأوصاف العامة، مثل "العينات" أو "قطع الغيار".
  • انقر هنا لمعرفة كيفية ضمان إتمام عملية التخليص بسلاسة

2) دفع ضريبة القيمة المضافة

  • بدءًا من 1 يوليو 2021، يمكنك اختيار أي من الطرق الواردة أدناه لدفع ضريبة القيمة المضافة للسلع المستوردة إلى الاتحاد الأوروبي:

(أ) عدم استخدام نظام IOSS (هذه الطريقة مُتاحة بالنسبة إلى المعاملات التجارية المتداولة بين الشركات وبعضها/الشركات والعملاء | أيّ قيمة للبضائع)

(ب) استخدام نظام IOSS (هذه الطريقة مُتاحة بالنسبة إلى المعاملات التجارية المتداولة بين الشركات والعملاء فقط | البضائع التي تصل قيمتها إلى 150 يورو فقط)

إذا اخترت عدم استخدام نظام تحصيل ضريبة القيمة المضافة (الاختياري) الجديد المعروف باسم Import One-Stop Shop (IOSS) ‎، فستكون أمامك الخياران الآتيان:

تدفع DHL ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات المختصة عند الاستيراد (ثم تفرض DHL هذه الرسوم على الدافع المُحدَّد سابقًا)
أو
يدفع المستورد ضريبة القيمة المضافة مباشرةً إلى السلطات المختصة عند الاستيراد (عبر حساب رسوم الاستيراد المؤجلة الخاصّ به)

إذا كنتَ بائعًا عبر الإنترنت واخترت استخدام نظام تحصيل ضريبة القيمة المضافة (الاختياري) الجديد المعروف باسمImport One-Stop Shop (IOSS) ‎، فستُطبّق الرسوم الآتية:

ضريبة القيمة المضافة المُحصّلة من قِبَل البائع عبر الإنترنت في لحظة الشراء (وبعد ذلك، يدفع البائع عبر الإنترنت الضريبة إلى مصلحة الضرائب المحلية في الاتحاد الأوروبي من خلال إقرار ضريبة القيمة المضافة الشهري)

ملاحظة:

  • كما هو الوضع في الوقت الحالي، إذا اخترت سابقًا دفع كل رسوم DHL عند حجز الشحنة (بالنيابة عن العملاء/مستلِمي البضائع التابعين لكَ)، فستدفع DHL ضريبة القيمة المضافة؛ ومن ثَمَّ ستُخصم من حسابك (إلى جانب الرسوم الأخرى المُطبّقة المتعلقة بالجمارك).
  • وهذا يضمن عدم فرض أي رسوم على العملاء/مستلِمي البضائع التابعين لكَ.
  • تُعرف هذه الخدمة باسم خدمة الفواتير خالصة الرسوم والضرائب (DTP) من DHL – يُرجى الاتصال بممثل DHL للحصول على مزيد من المعلومات.

ملاحظة:

  • يلغي نظام IOSS الحاجة إلى التسجيل لدفع ضريبة القيمة المضافة في كل دولة من دول الاتحاد الأوروبي التي تبيع لها (فقط بالنسبة إلى البضائع المتداولة بين الشركات والعملاء التي تصل قيمتها إلى 150 يورو)، وينطبق رقم تعريف واحد لنظام IOSS في جميع دول الاتحاد الأوروبي البالغ عددها 27 دولة.
  • إذا لم تكن بائعًا مقيمًا في الاتحاد الأوروبي، فيجب عليك توكيل وسيط (مثل ممثل الضريبة) للوفاء بالتزامات ضريبة القيمة المضافة بالنيابة عنك.
  • يتم التسجيل في نظام IOSS من قِبل بائع البضائع عبر الإنترنت. في حال بيع البضائع من خلال إحدى أسواق البيع عبر الإنترنت، فإن السوق عبر الإنترنت هو السوق الذي يمكن تسجيله لدى نظام IOSS والوفاء بالتزامات ضريبة القيمة المضافة (وفي هذه الحالة، يجب توفير رقم IOSS للسوق).
  • انقر هنا للحصول على معلومات إضافية عن نظام IOSS

مهم:

  • إذا اخترت استخدام نظام IOSS، فيجب عليك تزويد DHL برقم تعريف IOSS إلكترونيًا إلى جانب بيانات الفاتورة حتى تتمكن DHL من استخدام الرقم والبيانات لإتمام عملية التخليص، وإلا سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على عملية استيراد البضائع.

* دول الاتحاد الأوروبي: النمسا، وبلجيكا، وبلغاريا، وكرواتيا، وقبرص، وجمهورية التشيك، والدنمارك، وإستونيا، وفنلندا، وفرنسا، وألمانيا، واليونان، والمجر، وأيرلندا، وإيطاليا، ولاتفيا، وليتوانيا، ولكسمبورڠ، ومالطة، وهولندا، وبولندا، والبرتغال، ورومانيا، وسلوفاكيا، وسلوفينيا، وإسبانيا، والسويد.

الأسئلة الشائعة حول تحديث الحد الأدنى لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي

لماذا سوف يُلغَى الحد الأدنى لضريبة القيمة المضافة للواردات في الاتحاد الأوروبي بدءًا من الأول من يوليو 2021؟

من خلال إلغاء الحد الأدنى لضريبة القيمة المضافة، يسعى الاتحاد الأوروبي إلى توفير بيئة تعامل متكافئة وحماية شركاته وتجنب المنافسة غير العادلة وتشويه صورة شركات الاتحاد الأوروبي. وبموجب القواعد الحالية، تُعفَى البضائع المشتراة والمستوردة من دول غير تابعة للاتحاد الأوروبي من ضريبة القيمة المضافة، إذا كانت تكلفتها تقل عن 22 يورو. لكن، إذا تم شراء المنتجات من داخل دول الاتحاد الأوروبي أو من داخل البلاد، فتبقى ضريبة القيمة المضافة مفروضة، بصرف النظر عن القيمة. يرى الاتحاد الأوروبي أن هذا الإعفاء من شأنه أن يضع الشركات التابعة للاتحاد الأوروبي في موقف غير مؤاتٍ مقارنة بالشركات غير التابعة للاتحاد الأوروبي.

ملاحظة: لن تتغير القيمة التي توجب تغيير الحد الأدنى الحالي لرسوم الجمارك، وستبقى 150 يورو.

كيف يمكن للشاحنين تجنّب فرض ضريبة القيمة المضافة (وغيرها من الرسوم المتعلقة بالجمارك) على مستلِمي البضائع؟

وكما هو الوضع الحالي، إذا اختار الشاحن سابقًا دفع كل رسوم DHL عند حجز الشحنة (بالنيابة عن مستلِم البضائع)، فستدفع DHL ضريبة القيمة المضافة؛ ومن ثَمَّ ستُخصم من حساب الشاحن (إلى جانب الرسوم الأخرى المُطبّقة المتعلقة بالجمارك، مثل رسوم التخزين الجمركي، ورسوم تخليص السلع متعددة القنوات، وما إلى ذلك). وهذا من شأنه أن يتيح للشاحن بيع البضائع للمستلِم على أساس سعر شامل، مع تجنُّب فرض الرسوم على المستلِم. تُعرف هذه الخدمة باسم خدمة الفواتير خالصة الرسوم والضرائب (DTP) من DHL – يُرجى الاتصال بممثل DHL للحصول على مزيد من المعلومات.

ماذا يُقصد بوسيط IOSS المُعتمَد لدى الاتحاد الأوروبي؟

الوسيط هو كيان خاضع للضريبة مُسجَّل لدى الاتحاد الأوروبي يقدم خدمات الوكالة المالية. وعلى هذا الكيان الوفاء بالالتزامات التي ينص عليها نظام IOSS، بما في ذلك تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة لمبيعات البضائع المستوردة عن بعد ودفعها. وسيحصل الوسيط على رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة لنظام IOSS لكل شخص خاضع للضريبة يوكّل ذلك الوسيط.

شركتي غير مُعتمدة لدى الاتحاد الأوروبي. فهل يمكن لــ DHL أن تعمل كوسيط حتى أتمكن من استخدام نظام IOSS؟

لا يمكن ذلك، حيث إن DHL لا تعمل كوسيط لأغراض ضريبة القيمة المضافة/نظام IOSS.

أين أجد معلومات إضافية عن إلغاء الحد الأدنى لضريبة القيمة المضافة ونظام IOSS؟

تجد أحدث المعلومات عن إلغاء الحد الأدنى لضريبة القيمة المضافة على الموقع الإلكتروني للاتحاد الأوروبي، فضلاً عن المزيد من التفاصيل المتعلقة بنظام IOSS.