Resumen del cambio normativo en el De Minimis del IVA en la Unión Europea (UE)

OBTENGA TODA LA INFORMACIÓN SOBRE LO QUE ESTE CAMBIO SIGNIFICA PARA USTED COMO REMITENTE Y DESTINATARIO

¿ES UN DESTINATARIO DE LA UNIÓN EUROPEA?

RESUMEN DEL CAMBIO NORMATIVO EN EL DE MINIMIS DEL IVA EN LA UNIÓN EUROPEA (UE)

Se han modificado las normas del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en la Unión Europea (UE*) y los cambios entrarán en vigor a partir del 1 de julio de 2021:

  • Anteriormente, las mercancías comerciales importadas en la UE cuyo valor fuese inferior a 22 EUR estaban exentas de IVA.
  • A partir del 1 de julio, todas las mercancías comerciales importadas en la UE estarán sujetas al pago de IVA y requerirán una declaración formal de aduanas.

Pero no se preocupe, porque DHL le ayudará en todo momento al hacerse cargo de:

  • todos los trámites para el despacho de aduanas y
  • proporcionarle una solución sencilla para el pago del IVA

Funciona de la siguiente manera:

A) Si necesita pagar el IVA (o cualquier otro cargo de aduana asociado):

  • Si ya tiene una cuenta con DHL, DHL realizará un cargo en su cuenta.
  • Si no tiene una cuenta con DHL, DHL le enviará un enlace para realizar el pago online. Haga el pago en línea lo antes posible para asegurarse de que el envío se entrega sin problemas.

B) Si el IVA (o cualquier otro cargo de aduana asociado) ya se ha pagado (es decir, el precio de compra ya incluía el IVA):

  • No tendrá que realizar ningún pago adicional.

IMPORTANTE:

Si se le ha solicitado el pago del IVA (o cualquier otro cargo de aduana asociado), pero está esperando un envío sin IVA (o cualquier otro cargo de aduana asociado), póngase en contacto con el remitente/vendedor de la mercancía para obtener más información.


Algunos ejemplos:

  • El remitente no ha incluido el importe del IVA como parte del precio de venta al público.
  • El remitente no ha proporcionado la información correcta a DHL, como el valor correcto de las mercancías.




* Países de la Unión Europea (UE): Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, Chipre, Croacia, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, República Checa, Rumanía y Suecia.

¿ES UN REMITENTE DE LA UNIÓN EUROPEA?

RESUMEN DEL CAMBIO NORMATIVO EN EL DE MINIMIS DEL IVA EN LA UNIÓN EUROPEA

Se han modificado las normas del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en la Unión Europea (UE*) y los cambios entrarán en vigor a partir del 1 de julio de 2021:

  • Anteriormente, las mercancías comerciales importadas en la UE cuyo valor fuese inferior a 22 EUR estaban exentas de IVA.
  • A partir del 1 de julio:
    • Todas las mercancías comerciales importadas en la UE estarán sujetas al pago de IVA.
    • Todas las mercancías importadas en la UE requerirán una declaración formal de aduanas.
    • Se introducirá un nuevo sistema de recaudación de IVA (opcional) para vendedores/plataformas en línea conocido como Import One-Stop Shop (IOSS), que solo se aplicará a transacciones B2C de mercancías de hasta 150 EUR.

¿QUÉ SUPONE ESTO PARA USTED?

1) Declaración formal de aduanas

  • Con el objetivo de garantizar un despacho de aduanas sin problemas en el destino, es FUNDAMENTAL que proporcione datos de factura proforma o comercial precisos, como la descripción de los productos, desglose de valores, código arancelario (HS) y cualquier otra información. No está permitido el uso de descripciones genéricas como "muestras" o "piezas de repuesto".
  • Haga clic aquí para obtener información sobre cómo garantizar un despacho de aduanas sin problemas.

2) Pago del IVA

  • A partir del 1 de julio de 2021, podrá elegir entre las siguientes opciones para pagar el IVA de las mercancías importadas en la UE:

(A) Sin IOSS (para B2C o B2B | mercancías de cualquier valor)

(B) Con IOSS (solo para B2C | solo para mercancías de hasta 150 EUR)

Si opta por NO utilizar el nuevo sistema de recaudación de IVA (opcional) conocido como Import One-Stop Shop (IOSS), tendrá a su disposición las siguientes opciones:

DHL paga el IVA a las autoridades en el momento de la importación (y, a continuación, DHL realiza un cargo al pagador preseleccionado)
o
El importador paga el IVA directamente a las autoridades en el momento de la importación (a través de su propia cuenta de aplazamiento de importación)

Si es un vendedor online y opta por utilizar el nuevo sistema de recaudación de IVA (opcional) conocido como Import One-Stop Shop (IOSS), se aplicará lo siguiente:

IVA recaudado por el VENDEDOR ONLINE en el momento de la compra (y el VENDEDOR ONLINE paga a la autoridad fiscal localen la UE a través de una declaración mensual de IVA)

NOTA:

  • Tal como es ahora, si preselecciona el pago de todos los cargos de DHL al solicitar un envío (en nombre de sus clientes/receptores de los productos), DHL abonará el IVA y, a continuación, se lo cobrará a usted (junto con cualquier otro cargo arancelario relacionado, si procede).
  • Esto garantiza que no se apliquen cargos a los clientes/receptores de las mercancías.
  • Este servicio se conoce como Servicio de facturación de tasas e impuestos pagados (DHL Duties & Taxes Paid, DTP) de DHL. Póngase en contacto con su representante de DHL para obtener más información.

NOTA:

  • IOSS elimina la necesidad de registrar el pago del IVA en cada país de la UE en el que vende (solo para mercancías B2C de hasta 150 EUR), y se aplica un único número de identificación IOSS en los 27 países de la UE.
  • Si no es un vendedor con sede en la UE, debe nombrar a un intermediario (por ejemplo, un representante fiscal) para que cumpla las obligaciones en materia de IVA en su nombre.
  • El registro de IOSS debe realizarlo el vendedor online de las mercancías. Si las mercancías se venden a través de un marketplace, esta plataforma puede registrarse en IOSS para cumplir con las obligaciones en materia de IVA (en este caso, debe proporcionarse el número IOSS de la plataforma).
  • Haga clic aquí para obtener información adicional sobre IOSS.

IMPORTANTE:

  • Si opta por utilizar IOSS, debe proporcionar el número de identificación de IOSS electrónicamente a DHL junto con los datos de la factura para que DHL pueda utilizarlo en el proceso aduanero. De lo contrario, se aplicará el IVA en el momento de la importación de las mercancías.

* Países de la Unión Europea (UE): Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, Chipre, Croacia, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, República Checa, Rumanía y Suecia.

Preguntas frecuentes sobre la actualización del De Minimis en el IVA de la UE

¿Por qué se elimina el De Minimis en el IVA de las mercancías importadas en la Unión Europea a partir del 1 de julio de 2021?

Con la eliminación del De Minimis en el IVA, la UE pretende igualar el terreno de juego, proteger sus empresas y evitar la competencia desleal y la distorsión para las empresas de la UE. Según la normativa actual, las mercancías importadas adquiridas en países no pertenecientes a la UE pueden estar exentas de IVA si cuestan menos de 22 EUR. Sin embargo, si los productos se adquieren dentro de la UE o en el propio país, siempre se aplica el IVA, independientemente del valor. La UE considera que esta exención coloca a las empresas de la UE en desventaja con respecto a las empresas que no pertenecen a la UE.

Nota: El umbral de De Minimis actual para los derechos de aduana no cambiará y seguirá siendo 150 EUR.

¿Cómo pueden evitar los remitentes que se cargue el IVA (y cualquier otra tasa aduanera) a los receptores de las mercancías?

Tal como es ahora, si el remitente preselecciona el pago de todos los cargos de DHL al realizar un envío (en nombre del receptor de los productos), DHL abonará el IVA y, a continuación, se lo cobrará al remitente (junto con cualquier otro cargo arancelario relacionado, si procede, como depósito fiscal, entrada multilínea, etc.). De este modo, el remitente puede vender productos a un destinatario con un precio base con todos los gastos incluidos y evita que se realicen cargos al receptor. Este servicio se conoce como Servicio de facturación de tasas e impuestos pagados (DHL Duties & Taxes Paid, DTP) de DHL. Póngase en contacto con su representante de DHL para obtener más información.

¿Qué es un intermediario establecido por la UE para IOSS?

El intermediario es una entidad fiscal registrada en la UE que presta servicios de agente fiscal. Dicha entidad debe cumplir las obligaciones establecidas en el IOSS, incluida la declaración y el pago del IVA sobre la venta a distancia de mercancías importadas. El intermediario recibirá un número de identificación de IVA de IOSS por cada sujeto pasivo al que represente.

Mi empresa no está establecida en la Unión Europea. ¿Puede DHL actuar como intermediario para poder utilizar IOSS?

No, DHL no actúa como intermediario a efectos de IOSS/IVA.

¿Dónde puedo encontrar información adicional sobre la eliminación del De Minimis en el IVA y sobre IOSS?

La información más reciente sobre la eliminación del De Minimis en el IVA está disponible en el sitio web de la UE, junto con información adicional sobre IOSS.