Overzicht van wijzigingen in de de-minimis btw-regeling van de Europese Unie (EU)

LEES HIER WAT DIT PRECIES VOOR U BETEKENT ALS VERZENDER OF ALS ONTVANGER

U BENT EEN ONTVANGER IN DE EUROPESE UNIE

OVERZICHT VAN WIJZIGINGEN IN DE DE-MINIMIS BTW-REGELING VAN DE EUROPESE UNIE (EU)

De btw-regels in de Europese Unie (EU*) zijn gewijzigd. De wijzigingen gaan in op 1 juli 2021:

  • Eerder waren in de EU ingevoerde commerciële goederen tot een waarde van € 22,00 vrijgesteld van btw.
  • Vanaf 1 juli is voor alle commerciële goederen die worden ingevoerd in de EU btw verschuldigd. Bovendien is een formele douaneaangifte vereist.

U hoeft zich geen zorgen te maken. DHL ondersteunt u bij elke stap van het proces en draagt zorg voor

  • Alle douaneformaliteiten en
  • Een eenvoudige oplossing voor het betalen van btw

Zo werkt het:

A) Als u btw (of andere gerelateerde douaneheffingen) moet betalen:

  • Als u al een DHL-account hebt, brengt DHL het bedrag in rekening.
  • Als u geen DHL-account hebt, stuurt DHL u een link waarmee u online kunt betalen. Betaal zo snel mogelijk online om ervoor te zorgen dat uw verzending soepel verloopt.

B) Als de btw (of andere daarmee samenhangende douaneheffingen) al is betaald (d.w.z. de aankoopprijs is al inclusief btw):

  • U hoeft verder niets te betalen.

BELANGRIJK:

Als u wordt gevraagd om btw (of andere gerelateerde douaneheffingen) te betalen, maar u verwacht een verzending zonder btw (of andere gerelateerde douaneheffingen), neem dan contact op met de verzender/verkoper van de goederen en vraag om opheldering.


De redenen hiervoor kunnen bijvoorbeeld zijn dat:

  • De verzender het btw-bedrag niet heeft opgenomen als onderdeel van de verkoopprijs.
  • De verzender niet de juiste informatie (zoals bijvoorbeeld de juiste waarde van de goederen) heeft opgegeven aan DHL.




* landen in de Europese Unie (EU): Oostenrijk, België, Bulgarije, Kroatië, Cyprus, Tsjechië, Denemarken, Estland, Finland, Frankrijk, Duitsland, Griekenland, Hongarije, Ierland, Italië, Letland, Litouwen, Luxemburg, Malta, Nederland, Polen, Portugal, Roemenië, Slowakije, Slovenië, Spanje, Zweden.

U BENT EEN VERZENDER NAAR DE EUROPESE UNIE

OVERZICHT VAN WIJZIGINGEN IN DE DE-MINIMIS BTW-REGELING VAN DE EUROPESE UNIE

De btw-regels in de Europese Unie (EU*) zijn gewijzigd. De wijzigingen gaan in op 1 juli 2021:

  • Eerder waren in de EU ingevoerde commerciële goederen tot een waarde van € 22,00 vrijgesteld van btw.
  • Vanaf 1 juli:
    • Over alle commerciële goederen die in de EU worden ingevoerd is btw verschuldigd.
    • Voor invoer van alle goederen in de EU is een formele douaneaangifte vereist.
    • Voor online verkopers/online platforms wordt er een nieuw (optioneel) programma geïntroduceerd voor het innen van btw onder de naam Import One-Stop Shop (IOSS). Dit is alleen te gebruiken voor B2C-transacties van goederen tot € 150,00.

WAT BETEKENT DIT VOOR U?

1) Formele douaneaangifte

  • Om een soepele douane-inklaring op de bestemming te garanderen, is het BELANGRIJK dat u nauwkeurige commerciële/pro forma factuurgegevens verstrekt, zoals goederenbeschrijving, waarde per item, HS-code en andere informatie. Algemene omschrijvingen zoals 'monsters' of 'reserveonderdelen' zijn niet toegestaan.
  • Lees hier hoe u zorg draagt voor een soepele douane-inklaring

2) Btw betalen

  • Vanaf 1 juli 2021 kunt u kiezen uit de volgende opties om btw te betalen over goederen die in de EU worden geïmporteerd:

(A) Zonder IOSS (voor B2C of B2B | goederen van iedere waarde)

(B) Met IOSS (Alleen voor B2C | alleen voor goederen tot € 150,00)

Als u ervoor kiest om het nieuwe (optionele) programma voor btw-inning Import One-Stop Shop (IOSS) NIET te gebruiken, hebt u de volgende opties:

DHL betaalt de btw bij de import aan de autoriteiten (en vervolgens brengt DHL deze in rekening bij de vooraf geselecteerde betaler)
of
De importeur betaalt de btw bij import rechtstreeks aan de autoriteiten (via zijn eigen rekening bij de douane)

Als u een online verkoper bent en ervoor kiest het nieuwe (optionele) programma voor het innen van btw, Import One-Stop Shop (IOSS), te gebruiken, dan is het volgende van toepassing:

De btw wordt geïnd door de ONLINE VERKOPER op het moment van aankoop (en de ONLINE VERKOPER betaalt vervolgens aan de lokale belastingdienst in de EU via maandelijkse btw-aangifte)

OPMERKING:

  • Op dit moment is het zo dat DHL de btw afdraagt als u ervoor kiest om alle DHL-kosten te betalen bij het boeken van een zending (namens uw klanten/ontvangers van de goederen). De btw wordt vervolgens bij u in rekening gebracht (samen met andere douanegerelateerde kosten, indien van toepassing).
  • Zo zorgt u ervoor dat uw klanten/de ontvangers van goederen niet voor kosten komen te staan.
  • Deze facturatieservice staat bekend als de DHL Duties & Taxes Paid (rechten en belastingen betaald) (DTP). Neem contact op met uw DHL-vertegenwoordiger voor meer informatie.

OPMERKING:

  • Met IOSS is het niet langer nodig dat u zich in elk EU-land waar u verkoopt registreert voor btw-aangifte (alleen voor B2C-goederen tot € 150,00). Eén enkel IOSS-identificatienummer volstaat voor alle 27 EU-landen.
  • Als u een verkoper bent die niet in de EU is gevestigd, kunt u een tussenpersoon (zoals een fiscaal vertegenwoordiger) aanstellen om namens u aan de btw-verplichtingen te voldoen.
  • De IOSS-registratie wordt gedaan door de online verkoper van de goederen. Als goederen via een online marktplaats worden verkocht, dan is de online marktplaats de partij die via een IOSS-registratie aan de btw-verplichtingen kan voldoen (en in dat geval moet u het IOSS-nummer van de marktplaats opgeven).
  • Klik hier voor meer informatie over IOSS

BELANGRIJK:

  • Als u kiest voor het gebruik van IOSS, moet u het IOSS-identificatienummer elektronisch aan DHL verstrekken bij de factuurgegevens, zodat DHL het kan gebruiken bij het inklaringsproces. Anders wordt er alsnog btw geheven bij de invoer van goederen.

* Landen in de Europese Unie (EU): Oostenrijk, België, Bulgarije, Kroatië, Cyprus, Tsjechië, Denemarken, Estland, Finland, Frankrijk, Duitsland, Griekenland, Hongarije, Ierland, Italië, Letland, Litouwen, Luxemburg, Malta, Nederland, Polen, Portugal, Roemenië, Slowakije, Slovenië, Spanje, Zweden.

Veelgestelde vragen over de update de-minimis btw-regeling EU

Waarom verdwijnt de de-minimis btw-regeling voor import in de Europese Unie vanaf 1 juli 2021?

Met het verdwijnen van de de-minimisregel van de btw wil de EU het speelveld nivelleren, EU-ondernemingen beschermen en oneerlijke concurrentie en verstoring voor EU-bedrijven voorkomen. Volgens de huidige regels kunnen geïmporteerde goederen die zijn gekocht in niet-EU-landen worden vrijgesteld van btw als ze minder dan € 22,00 kosten. Als producten echter worden aangeschaft binnen de EU of in het land zelf, dan wordt er altijd btw in rekening gebracht, ongeacht de waarde. De EU is van mening dat deze vrijstelling EU-ondernemingen benadeelt ten opzichte van bedrijven buiten de EU.

Opmerking: de de-minimisdrempel voor invoerrechten verandert niet. Deze blijft € 150,00.

Hoe kunnen verzenders voorkomen dat btw (en andere douanegerelateerde kosten) in rekening worden gebracht aan ontvangers van goederen?

Als een verzender ervoor kiest om alle DHL-kosten te betalen bij het boeken van een zending (namens de ontvanger van de goederen), dan is het op dit moment zo dat de btw wordt afgedragen door DHL. Deze wordt vervolgens bij de verzender in rekening gebracht (samen met andere douanegerelateerde kosten, zoals douaneopslag, meerdere aangifteregels, enz.). Zo kan de verzender goederen aan een ontvanger verkopen op basis van een all-inprijs, en komt de ontvanger niet voor kosten te staan. Deze facturatieservice staat bekend als de DHL Duties & Taxes Paid (rechten en belastingen betaald) (DTP). Neem contact op met uw DHL-vertegenwoordiger voor meer informatie.

Wat is een in de EU gevestigde tussenpersoon voor IOSS?

De tussenpersoon is een belastbare entiteit die is geregistreerd in de EU en diensten levert als fiscale agent. Die entiteit moet voldoen aan de verplichtingen die zijn vastgelegd onder IOSS, waaronder de aangifte en betaling van btw bij de afstandsverkoop van geïmporteerde goederen. De tussenpersoon ontvangt een IOSS BTW-identificatienummer voor elke belastbare persoon voor wie die tussenpersoon is aangesteld.

Mijn bedrijf is niet gevestigd in de Europese Unie. Kan DHL optreden als tussenpersoon, zodat ik IOSS kan gebruiken?

Nee, DHL treedt niet op als tussenpersoon voor IOSS/btw-doeleinden.

Waar kan ik aanvullende informatie vinden over het verdwijnen van de de-minimisregel voor btw en IOSS?

De meest recente informatie over het verdwijnen van de de-minimisregel voor btw is te vinden op de website van de EU, en hier vindt u ook meer informatie over IOSS.