Schimbări în reglementările Uniunii Europene (UE) privind TVA de minimis – Prezentare generală

OBȚINEȚI INFORMAȚII COMPLETE DESPRE CE ÎNSEAMNĂ ACEST LUCRU PENTRU DVS. CA EXPEDITOR ȘI CA DESTINATAR

SUNTEȚI UN DESTINATAR DIN UNIUNEA EUROPEANĂ

SCHIMBĂRI ÎN REGLEMENTĂRILE UNIUNII EUROPENE (UE) PRIVIND TVA DE MINIMIS – PREZENTARE GENERALĂ

Normele privind taxa pe valoarea adăugată (TVA) din Uniunea Europeană (UE*) au suferit modificări, iar schimbările intră în vigoare de la 1 iulie 2021:

  • Anterior, mărfurile importate în UE cu o valoare de până la 10 EUR erau scutite de TVA.
  • Începând de la 1 iulie, toate mărfurile importate în UE vor fi supuse TVA și vor necesita o declarație vamală formală.

Dar nu vă neliniștiți, DHL vă va ajuta în fiecare etapă a procesului, având grijă:

  • de toate formalitățile pentru autorizare vamală; și
  • să vă furnizeze o soluție simplă de plată a TVA.

Iată cum funcționează:

A) Dacă trebuie să plătiți TVA (sau alte taxe vamale asociate):

  • Dacă deja aveți cont DHL, DHL vă va factura pe cont.
  • Dacă nu aveți cont DHL, DHL vă va trimite un link de plată care trebuie efectuată online – faceți plata online cât mai curând posibil pentru a asigura livrarea fără probleme a expedierilor dvs.

B) Dacă TVA (sau alte taxe vamale asociate) au fost deja plătite (adică dacă prețul de cumpărare a inclus deja TVA):

  • Nu mai este necesară altă plată din partea dvs.

IMPORTANT:

Dacă vi s-a cerut să plătiți TVA (sau alte taxe vamale asociate), dar așteptați o expediere fără TVA (sau alte taxe vamale asociate), contactați expeditorul/vânzătorul bunurilor pentru clarificare.


Iată câteva exemple:

  • Expeditorul nu a inclus valoarea TVA ca parte a prețului de vânzare.
  • Expeditorul nu i-a furnizat companiei DHL informațiile corecte, de exemplu valoarea corectă a bunurilor.




* Țările Uniunii Europene (UE): Austria, Belgia, Bulgaria, Cipru, Croația, Danemarca, Estonia, Finlanda, Franța, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburg, Malta, Polonia, Portugalia, Republica Cehă, România, Slovacia, Slovenia, Spania, Suedia, Țările de Jos, Ungaria.

SUNTEȚI UN EXPEDITOR CĂTRE UNIUNEA EUROPEANĂ

SCHIMBĂRI ÎN REGLEMENTĂRILE UNIUNII EUROPENE PRIVIND TVA DE MINIMIS – PREZENTARE GENERALĂ

Normele privind taxa pe valoarea adăugată (TVA) din Uniunea Europeană (UE*) au suferit modificări, iar schimbările intră în vigoare de la 1 iulie 2021:

  • Anterior, mărfurile importate în UE cu o valoare de până la 10 EUR erau scutite de TVA.
  • Începând de la 1 iulie:
    • Toate mărfurile importate în UE vor fi supuse TVA.
    • Toate importurile de mărfuri în UE vor necesita o declarație vamală formală.
    • Va fi lansată o nouă (și opțională) strategie de colectare a TVA pentru vânzătorii/platformele online, cunoscută drept Ghișeul unic pentru Import (IOSS) – aplicabilă numai pentru tranzacțiile B2C de bunuri de până la 150 EUR.

CE ÎNSEAMNĂ ACEST LUCRU PENTRU DVS.?

1) Declarație vamală formală

  • Pentru a avea parte de o vămuire fără probleme la destinație, este ESENȚIAL să furnizați datele exacte de pe factura comercială/proformă, precum descrierea mărfurilor, valorile unitare, codul HS și alte informații. Nu sunt admise descrieri generice precum „mostre” sau „piese de schimb”.
  • Faceți clic aici pentru a afla cum puteți beneficia de o vămuire fără probleme

2) Plata TVA

  • Începând de la 1 iulie 2021, puteți alege una din următoarele opțiuni de a plăti TVA pentru mărfurile importate în UE:

(A) Fără IOSS (pentru B2C sau B2B | bunuri de orice valoare)

(B) Cu IOSS (doar pentru B2C | doar pentru bunuri de până la 150 EUR)

Dacă alegeți să NU folosiți noua (și opționala) strategie de colectare a TVA, cunoscută drept Ghișeul unic pentru Import (IOSS), aveți următoarele opțiuni:

DHL va plăti TVA către autorități în momentul importului (iar apoi DHL taxează plătitorul preselectat).
sau
Importatorul plătește TVA direct către autorități în momentul importului (din contul propriu pentru plăți amânate pentru import).

Dacă sunteți vânzător online și alegeți să folosiți noua (și opționala) strategie de colectare a TVA, cunoscută drept Ghișeul unic pentru Import (IOSS), se aplică următoarea prevedere:

TVA colectată de VÂNZĂTORUL ONLINE în momentul achiziției (iar atunci VÂNZĂTORUL ONLINE plătește către autoritatea fiscală locală din UE prin rambursarea lunară de TVA)

NOTĂ:

  • În prezent, dacă preselectați să plătiți toate taxele DHL când rezervați o expediere (în numele clienților/destinatarilor bunurilor), atunci TVA va fi plătită de DHL și apoi recuperată de la dvs. (împreună cu alte taxe vamale aferente, dacă este cazul).
  • Astfel, nu se va percepe de la clienți/destinatarii bunurilor nicio taxă.
  • Acest serviciu este cunoscut drept Serviciul de facturare a taxelor vamale achitate de DHL (DTP) – contactați reprezentantul DHL pentru mai multe informații.

NOTĂ:

  • IOSS elimină necesitatea înscrierii pentru plata TVA în fiecare țară UE în care vindeți (doar pentru bunuri B2C de până la 150 EUR) și se aplică un singur număr de identificare IOSS în toate cele 27 țări UE.
  • Dacă nu sunteți vânzător cu sediu în UE, trebuie să desemnați un intermediar (precum un reprezentant fiscal), care să îndeplinească obligațiile legate de TVA în numele dvs.
  • Înregistrarea în IOSS este realizată de vânzătorul online de bunuri. Dacă bunurile sunt vândute printr-un marketplace online, atunci acel marketplace online este cel care poate să fie înregistrat în IOSS și să îndeplinească obligațiile legate de TVA (iar în acest caz trebuie furnizat numărul IOSS al respectivului marketplace).
  • Faceți clic aici pentru informații suplimentare despre IOSS

IMPORTANT:

  • Dacă alegeți să utilizați IOSS, trebuie să-i furnizați electronic companiei DHL numărul de identificare IOSS odată cu datele de facturare, pentru ca DHL să-l poată folosi în procesul de autorizare – altfel TVA va fi percepută la importul mărfurilor.

* Țările Uniunii Europene (UE): Austria, Belgia, Bulgaria, Cipru, Croația, Danemarca, Estonia, Finlanda, Franța, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburg, Malta, Polonia, Portugalia, Republica Cehă, România, Slovacia, Slovenia, Spania, Suedia, Țările de Jos, Ungaria.

Întrebări frecvente despre actualizarea privind TVA de minimis în UE

De ce este eliminată în Uniunea Europeană TVA de minimis pentru importuri începând din 1 iulie 2021?

Prin eliminarea TVA de minimis, UE vizează uniformizarea terenului afacerilor, protejarea companiilor și evitarea concurenței neloiale și a distorsionării pentru companiile din UE. În condițiile normelor actuale, bunurile importate cumpărate din țări din afara UE pot fi scutite de TVA când costă mai puțin de 10 EUR. Totuși, dacă produsele sunt cumpărate în UE sau în țară, se percepe întotdeauna TVA, indiferent de valoare. UE crede că această scutire creează un dezavantaj pentru activitățile UE față de cele din afara UE.

Notă: Pragul actual de minimis pentru taxele vamale nu se va schimba, ci va rămâne de 150 €.

Cum pot evita expeditorii ca TVA (și alte taxe vamale aferente) să fie percepută de la destinatarii bunurilor?

În prezent, dacă un expeditor preselectează să plătească toate taxele DHL când rezervă o trimitere (în numele destinatarilor bunurilor), atunci TVA va fi plătită de DHL și apoi recuperată de la expeditor (împreună cu alte taxe vamale aferente, dacă este cazul, de ex., depozit fiscal, înregistrare multiplă etc.). Acest lucru îi permite expeditorului să-i poată vinde bunuri unui destinatar pe baza unui preț cu totul inclus, evitând taxarea destinatarului. Acest serviciu este cunoscut drept Serviciul de facturare a taxelor vamale achitate de DHL (DTP) – contactați reprezentantul DHL pentru mai multe informații.

Ce este un intermediar înregistrat în UE pentru IOSS?

Intermediarul este o persoană impozabilă înregistrată în UE care furnizează servicii de agent fiscal. Respectiva entitate trebuie să îndeplinească obligațiile stabilite de IOSS, inclusiv declararea și plătirea de TVA pentru vânzarea la distanță de bunuri de import. Intermediarul va primi un număr de identificare IOSS în scopuri de TVA pentru fiecare persoană taxabilă care l-a desemnat în acest rol.

Compania mea nu are sediu în Uniunea Europeană. Poate DHL să joace rolul de intermediar ca să pot utiliza IOSS?

Nu, DHL nu joacă rolul de intermediar în scopuri de IOSS/TVA.

Unde pot găsi informații suplimentare despre eliminarea TVA de minimis și IOSS?

Cele mai recente informații despre eliminarea TVA de minimis pot fi găsite pe site-ul UE, împreună cu detalii suplimentare despre IOSS.