ภาพรวมการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบข้อบังคับ VAT De Minimis ของสหภาพยุโรป

เรียนรู้ผลกระทบที่มีต่อคุณในฐานะผู้ส่งออกและผู้รับสินค้า

คุณเป็นผู้รับสินค้าในสหภาพยุโรปหรือไม่

ภาพรวมการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบข้อบังคับ VAT De Minimis ของสหภาพยุโรป

กฎระเบียบการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในสหภาพยุโรป (EU*) ได้รับการเปลี่ยนแปลงแก้ไข มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 กรกฎาคม 2021:

  • ก่อนหน้านี้ สินค้านำเข้ามายังสหภาพยุโรปที่มีมูลค่าไม่เกิน 22 ยูโรได้รับยกเว้นการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม
  • แต่นับตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม เป็นต้นไป สินค้านำเข้าสู่สหภาพยุโรปทั้งหมดจะถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม และต้องผ่านพิธีการศุลกากรอย่างเต็มรูปแบบ

แต่ไม่ต้องเป็นห่วง DHL จะคอยช่วยเหลือคุณตลอดทุกขั้นตอน ด้วยการดูแล:

  • การผ่านพิธีการศุลกากรทั้งหมด และ
  • นำเสนอโซลูชั่นการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ง่ายดาย

ด้วยวิธีต่อไปนี้:

ก) หากคุณต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (หรือค่าธรรมเนียมศุลกากรอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง):

  • ถ้าคุณมีบัญชีสมาชิก DHL อยู่แล้ว DHL จะเรียกเก็บเงินไปยังบัญชีของคุณ
  • หากคุณไม่มีบัญชีสมาชิก DHL ทาง DHL จะส่งลิงก์สำหรับชำระเงินออนไลน์ไปให้คุณ – โปรดชำระเงินออนไลน์โดยเร็วที่สุดเพื่อให้การส่งสินค้าของคุณเป็นไปอย่างราบรื่น

ข) หากคุณชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (หรือค่าธรรมเนียมศุลกากรอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง) แล้ว (เช่น ราคาซื้อบวกภาษีมูลค่าเพิ่มเรียบร้อยแล้ว):

  • คุณไม่ต้องชำระเงินเพิ่มใดๆ ทั้งสิ้น

ข้อควรระวัง:

หากคุณถูกขอให้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (หรือค่าธรรมเนียมศุลกากรอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง) แต่คาดหวังการส่งสินค้าที่ไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (หรือค่าธรรมเนียมศุลกากรอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง) โปรดติดต่อผู้ส่ง/ผู้ขายสินค้าของคุณเพื่อขอคำชี้แจง


ตัวอย่างเช่น:

  • ผู้ส่งไม่ได้รวมภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ในราคาขายปลีก
  • ผู้ส่งไม่ได้แจ้งข้อมูลที่ถูกต้องต่อ DHL เช่น มูลค่าสินค้าที่ถูกต้อง




* ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป (EU): ออสเตรีย, เบลเยียม, บัลแกเรีย, โครเอเชีย, ไซปรัส, สาธารณรัฐเช็ก, เดนมาร์ก, เอสโตเนีย, ฟินแลนด์, ฝรั่งเศส, เยอรมนี, กรีซ, ฮังการี, ไอร์แลนด์, อิตาลี, ลัตเวีย, ลิทัวเนีย, ลักเซมเบิร์ก, มอลตา, เนเธอร์แลนด์, โปแลนด์, โปรตุเกส, โรมาเนีย, สโลวาเกีย, สโลวีเนีย, สเปน, สวีเดน

คุณเป็นผู้ส่งสินค้าไปยังสหภาพยุโรปหรือไม่

ภาพรวมการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบข้อบังคับ VAT De Minimis ของสหภาพยุโรป

กฎระเบียบการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในสหภาพยุโรป (EU*) ได้รับการเปลี่ยนแปลงแก้ไข มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 กรกฎาคม 2021:

  • ก่อนหน้านี้ สินค้านำเข้ามายังสหภาพยุโรปที่มีมูลค่าไม่เกิน 22 ยูโรได้รับยกเว้นการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม
  • แต่นับตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม เป็นต้นไป
    • สินค้านำเข้าสู่สหภาพยุโรปทั้งหมดจะถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม
    • สินค้านำเข้าสู่สหภาพยุโรปทั้งหมดต้องผ่านพิธีการศุลกากรอย่างเต็มรูปแบบ
    • แผนการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (ทางเลือก) รูปแบบใหม่จะถูกนำมาใช้สำหรับผู้ขายสินค้าออนไลน์/แพลตฟอร์มออนไลน์ ที่รู้จักกันในชื่อ Import One-Stop Shop (IOSS) – ใช้ได้สำหรับธุรกรรม B2C ของสินค้าที่มีราคาไม่เกิน 150 ยูโรเท่านั้น

ความเปลี่ยนแปลงนี้มีความสำคัญสำหรับคุณอย่างไร

1) การสำแดงรายการในใบขนส่งสินค้าเต็มรูปแบบ

  • เพื่อให้พิธีการศุลกากร ณ จุดรับสินค้าปลายทางเป็นไปอย่างราบรื่น คุณจำเป็นต้องแสดงบัญชีราคาสินค้า / Pro Forma ที่ถูกต้อง เช่น รายละเอียดเกี่ยวกับสินค้า, มูลค่าสินค้าแต่ละรายการ, รหัส HS และข้อมูลอื่นๆ ไม่อนุญาตให้ใช้คำอธิบายกว้างๆ เช่น “ตัวอย่างสินค้า” หรือ “อะไหล่”
  • คลิกที่นี่เพื่อเรียนรู้วิธีการเดินพิธีการศุลกากรอย่างราบรื่น

2) การชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

  • ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 คุณสามารถเลือกชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่จะนำเข้าสู่สหภาพยุโรปด้วยวิธีต่อไปนี้:

(ก) แบบไม่เข้าระบบ IOSS (สำหรับธุรกิจแบบ B2C หรือ B2B | ไม่ว่ามูลค่าสินค้าเท่าใดก็ตาม)

(ข) แบบเข้าระบบ IOSS (สำหรับธุรกิจแบบ B2C เท่านั้น | สำหรับสินค้ามูลค่าไม่เกิน 150 ยูโร)

หากคุณเลือกที่จะไม่ใช้แผนการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (ทางเลือก) ใหม่ ที่เรียกว่า Import One-Stop Shop (IOSS) คุณมีตัวเลือกดังต่อไปนี้:

DHL ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มต่อเจ้าหน้าที่เมื่อนำเข้าสินค้า (จากนั้น DHL จะเรียกเก็บเงินจากผู้ชำระภาษีที่เลือกรูปแบบการชำระภาษีไว้ล่วงหน้าแล้ว)
หรือ
ผู้นำเข้าชำระภาษีมูลค่าเพิ่มต่อเจ้าหน้าที่โดยตรงเมื่อนำเข้าสินค้า (ผ่านบัญชีผ่อนชำระภาษีมูลค่าเพิ่มของตนเอง)

หากคุณเป็นผู้ขายสินค้าออนไลน์และเลือกที่จะใช้รูปแบบการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (ทางเลือก) ใหม่ ที่เรียกว่า Import One-Stop Shop (IOSS) จะบังคับใช้ตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

ผู้ขายออนไลน์จะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มทันทีที่มีการสั่งซื้อสินค้า (และผู้ขายออนไลน์จะต้องชำระภาษีที่เก็บไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีในท้องถิ่นนั้นๆ ของสหภาพยุโรปผ่านระบบการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน)

หมายเหตุ:

  • วันนี้ หากคุณเลือกล่วงหน้าที่จะชำระค่าธรรมเนียมทั้งหมดผ่าน DHL เมื่อจองการส่งชิปเม้นท์ (ในนามของลูกค้า/ ผู้รับสินค้าของคุณ) DHL จะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้คุณ แล้วเรียกเก็บเงินจากคุณ (รวมทั้งค่าธรรมเนียมศุลกากรอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง)
  • วิธีนี้จะทำให้คุณมั่นใจว่าจะไม่มีการเรียกเก็บเงินไปยังลูกค้า/ผู้รับสินค้าของคุณในภายหลัง
  • บริการนี้รู้จักกันในชื่อ DHL Duties & Taxes Paid (DTP) Billing Service – โปรดติดต่อตัวแทน DHL ของคุณเพื่อสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม

หมายเหตุ:

  • ระบบ IOSS ทำให้คุณไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนเพื่อชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละประเทศที่คุณจำหน่ายสินค้าไปยังสหภาพยุโรป (สำหรับสินค้า B2C ที่มีราคาไม่เกิน 150 ยูโรเท่านั้น) และสามารถใช้หมายเลขประจำตัว IOSS หมายเลขเดียวสำหรับทั้ง 27 ประเทศในสหภาพยุโรป
  • หากคุณไม่ใช่ผู้ขายสินค้าในประเทศสหภาพยุโรป คุณต้องมอบหมายตัวกลาง (เช่น ตัวแทนผู้เสียภาษี) ในการทำหน้าที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในนามของคุณ
  • ผู้จำหน่ายสินค้าออนไลน์จะเป็นผู้ลงทะเบียน IOSS หากสินค้าจำหน่ายผ่านตลาดออนไลน์ ตลาดออนไลน์นั้นจะสามารถลงทะเบียน IOSS และทำหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มได้ (โดยในกรณีนี้จะต้องระบุหมายเลขประจำตัว IOSS ของตลาดดังกล่าว)
  • คลิกที่นี่ เพื่อดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบ IOSS

ข้อควรระวัง:

  • หากคุณเลือกที่จะใช้ระบบ IOSS คุณต้องระบุหมายเลขประจำตัว IOSS ทางอิเล็กทรอนิกส์แก่ DHL พร้อมข้อมูลใบแจ้งหนี้ เพื่อให้ DHL นำไปใช้ในขั้นตอนการเคลียร์สินค้า มิฉะนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บเมื่อนำเข้าสินค้า

*ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป (EU): ออสเตรีย, เบลเยียม, บัลแกเรีย, โครเอเชีย, ไซปรัส, สาธารณรัฐเช็ก, เดนมาร์ก, เอสโตเนีย, ฟินแลนด์, ฝรั่งเศส, เยอรมนี, กรีซ, ฮังการี, ไอร์แลนด์, อิตาลี, ลัตเวีย, ลิทัวเนีย, ลักเซมเบิร์ก, มอลตา, เนเธอร์แลนด์, โปแลนด์, โปรตุเกส, โรมาเนีย, สโลวาเกีย, สโลวีเนีย, สเปน, สวีเดน

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ VAT De Minimis ล่าสุดของสหภาพยุโรป

เหตุใดจึงยกเลิก VAT De Minimis สำหรับการนำเข้าสินค้าสู่สหภาพยุโรปตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021

การยกเลิก VAT De Minimis จะทำให้สหภาพยุโรปสามารถตั้งเป้าที่จะเพิ่มสนามแข่งขัน ปกป้องธุรกิจ และหลีกเลี่ยงการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมและการบิดเบือนข้อมูลสำหรับบริษัทต่างๆในสหภาพยุโรป ภายใต้กฎปัจจุบัน สินค้านำเข้าจากประเทศนอกสหภาพยุโรปจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหากสินค้านั้นมีราคาต่ำกว่า 22 ยูโร ในขณะที่การซื้อสินค้าภายในสหภาพยุโรปหรือภายในประเทศจะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเสมอโดยไม่คำนึงถึงมูลค่าสินค้า สหภาพยุโรปเชื่อว่าการยกเว้นภาษีนี้ทำให้ธุรกิจในสหภาพยุโรปเสียเปรียบธุรกิจจากประเทศนอกเครือสหภาพ

หมายเหตุ: เกณฑ์ภาษี De Minimis ของศุลกากรในปัจจุบันจะไม่เปลี่ยนแปลง โดยคงอยู่ที่ 150 ยูโร

ผู้ส่งจะสามารถหลีกเลี่ยงการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (และค่าธรรมเนียมศุลกากรอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง) ไปยังผู้รับสินค้าได้อย่างไร

วันนี้ หากผู้ส่งเลือกล่วงหน้าที่จะชำระค่าธรรมเนียม DHL ทั้งหมดเมื่อจองการส่งชิปเม้นท์ (ในนามของผู้รับสินค้า) DHL จะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้ แล้วเรียกเก็บเงินกลับไปที่ผู้ส่ง (รวมทั้งค่าธรรมเนียมศุลการกรอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าเช่าคลังสินค้าทัณฑ์บน, ค่าธรรมเนียมใบขนหลายรายการ ฯลฯ) วิธีนี้จะช่วยให้ผู้ส่งสามารถขายสินค้าให้กับผู้รับในราคาที่รวมค่าใช้จ่ายทั้งหมดไว้แล้ว โดยไม่ต้องมีการเรียกเก็บเงินเพิ่ม บริการนี้รู้จักกันในชื่อ DHL Duties & Taxes Paid (DTP) Billing Service – โปรดติดต่อตัวแทน DHL ของคุณเพื่อสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม

ตัวกลางของสหภาพยุโรปที่ได้รับการแต่งตั้งสำหรับการดำเนินงานในระบบ IOSS คืออะไร

ตัวกลางเป็นนิติบุคคลที่จดทะเบียนผู้เสียภาษีในสหภาพยุโรป ให้บริการเป็นตัวแทนในการชำระเงินแทนลูกค้า นิติบุคคลนั้นจะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันที่กำหนดไว้ภายใต้ IOSS ซึ่งรวมถึงการสำแดงการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายสินค้านำเข้าทางไกล ตัวกลางจะได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม IOSS สำหรับแต่ละบุคคล/ลูกค้าที่จะต้องเสียภาษีซึ่งเป็นผู้แต่งตั้งตัวกลางนั้นให้ทำหน้าที่แทน

บริษัทของฉันไม่ได้ก่อตั้งในสหภาพยุโรป DHL สามารถทำหน้าที่เป็นตัวกลางเพื่อให้ฉันใช้บริการ IOSS ได้หรือไม่

ไม่ได้ DHL ไม่ได้ทำหน้าที่เป็นตัวกลางสำหรับวัตถุประสงค์ของ IOSS/VAT

ฉันจะดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการยกเลิก VAT De Minimis และ IOSS ได้จากที่ใด

คุณสามารถดูข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการยกเลิก VAT De Minimis ได้จากเว็บไซต์ของสหภาพยุโรป รวมทั้งรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับ IOSS