欧盟 (EU) 进口低值货物增值税减免政策监管变更概述

详细了解这对于作为发货人和收货人的您意味着什么

您是位于欧盟的收货人吗

欧盟 (EU) 进口低值货物增值税减免政策监管变更概述

欧盟 (EU*) 增值税 (VAT) 法规发生变更,新规自 2021 年 7 月 1 日起生效:

  • 在此之前,进口到欧盟的货值不超过 22 欧元的商品可免缴增值税。
  • 自 7 月 1 日起,所有进口到欧盟的商品都需要缴纳增值税,而且需要进行正式的海关申报。

但请放心,DHL 将通过以下方式在每一步为您提供支持:

  • 所有清关手续以及
  • 为您提供简便的增值税支付解决方案

具体方式如下:

A) 如果您需要支付增值税(或其他相关的海关费用):

  • 如果您已经拥有 DHL 账户,DHL 会向您的账户开具账单。
  • 如果您没有 DHL 账户,DHL 会给您发送一个在线付款链接,请尽快在线付款以确保您的快件顺利派送。

B) 如果增值税(或其他相关的海关费用)已经支付(即购买价格已经包含增值税):

  • 您无需再支付任何费用。

重要提示:

如果您被要求缴纳增值税(或其他相关的海关费用),但您希望收到货物时无需额外缴纳增值税(或其他相关的海关费用),请联系您的发货人/卖家进行详细说明。


部分举例:

  • 发货人的零售价格不包含增值税金额。
  • 发货人未向 DHL 提供正确的信息,例如正确的货物价值。




* 欧盟 (EU) 国家包括:奥地利、比利时、保加利亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、爱尔兰、意大利、拉脱维亚、立陶宛、卢森堡、马耳他、荷兰、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙、瑞典。

您是位于欧盟的发货人吗

欧盟进口低值货物增值税减免政策监管变更概述

欧盟 (EU*) 增值税 (VAT) 法规发生变更,新规自 2021 年 7 月 1 日起生效:

  • 在此之前,进口到欧盟的货值不超过 22 欧元的商品可免缴增值税。
  • 7 月 1 日起:
    • 所有进口到欧盟的商品均需缴纳增值税。
    • 所有进口到欧盟的货物都需要进行正式的海关申报。
    • 将为在线卖家/在线平台推出一个新的(可选)增值税缴纳方案,称为“进口一站式服务”(IOSS)——仅适用于价值不超过 150 欧元的 B2C 商品交易。

这对您而言意味着什么?

1) 正式的海关申报

  • 为确保货物在目的地顺利清关,至关重要的一点是,您需要提供准确的商业/形式发票数据,例如货物描述、明细价值、HS 编码和其他信息。不允许使用“样品”或“备件”这样的一般性描述。
  • 单击此处了解如何确保顺利清关

2) 增值税的支付

  • 自 2021 年 7 月 1 日起,您可以选择以下方式为进口到欧盟的货物支付增值税:

(A) 不使用 IOSS (对于 B2C 或 B2B | 任何商品价值)

(B) 使用 IOSS (仅限 B2C | 只适用于不超过 150 欧元的商品)

如果您选择不使用新的(可选)增值税缴纳方案(即“进口一站式服务”[IOSS]),您可以有以下选择:

进口时由 DHL 向当局缴纳增值税(然后 DHL 再向预先确定的付款人收取)
或者
进口商在进口时直接向当局缴纳增值税(通过其自己的进口递延账户)

如果您是在线卖家,并且选择使用新的(可选)增值税缴纳方案(即“进口一站式服务”[IOSS]),则可采用以下方式:

在购买商品之时由在线卖家收取增值税(在线卖家随后通过每月增值税申报向欧盟当地税务机关缴纳税款)

注意:

  • 与当前流程一样,如果您在预约寄件时预选了支付所有 DHL 费用(代表您的客户/收货人),DHL 将缴纳增值税(如适用,还包括其他海关相关费用),然后再向您收取。
  • 这可确保您的客户/收货人不会被收取任何费用。
  • 这项服务称为 DHL 完税后交付 (DTP) 账单结算服务——请联系您的 DHL 代表了解更多信息。

注意:

  • 一个 IOSS 识别号可在全部 27 个欧盟国家使用,因而无需为缴纳增值税而在每个销售商品的欧盟国家进行注册(仅适用于不超过 150 欧元的 B2C 商品)。
  • 如果您不是位于欧盟地区的卖家,您必须指定一个中间人(如税务代表)代表您履行增值税义务。
  • IOSS 注册由商品的在线卖家完成。如果商品是通过在线商城销售,那么在线商城就是可以注册 IOSS 并履行增值税义务的一方(在此情况下必须提供商城的 IOSS 编号)。
  • 单击此处了解有关 IOSS 的更多信息

重要提示:

  • 如果选择使用 IOSS,您必须以电子方式向 DHL 提供 IOSS 识别号和发票数据以供 DHL 在清关过程中使用,否则,货物进口时将被征收增值税。

* 欧盟 (EU) 国家包括:奥地利、比利时、保加利亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、爱尔兰、意大利、拉脱维亚、立陶宛、卢森堡、马耳他、荷兰、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙、瑞典。

欧盟进口低值货物增值税减免政策更新常见问答

为何欧盟自 2021 年 7 月 1 日起取消低值货物的进口增值税减免政策?

通过取消进口低值货物增值税减免政策,欧盟旨在扩大公平竞争环境,避免欧盟公司遭受不公平待遇或无序竞争。根据现有法规,如果从非欧盟国家或地区进口的商品价值低于 22 欧元,则可以免征增值税。但是,如果产品是在欧盟国家或地区购买的,那么无论其价值如何都要征收增值税。欧盟认为,这项低值进口货物免征增值税政策使欧盟企业相对于非欧盟企业处于不利地位。

注意:对于低值货物,海关关税的起征门槛目前保持不变,仍为 150 欧元。

发货人如何避免收货人被征收增值税(以及其他海关相关费用)?

与当前流程一样,如果发货人在预约寄件时预选了支付所有 DHL 费用(代表收货人),DHL 将缴纳增值税(如适用,还包括其他海关相关费用,例如保税仓储、多行输入附加费等),然后再向发货人收取。这使得发货人能够以全包价格将商品出售给收货人,避免收货人被收取费用。这项服务称为 DHL 完税后交付 (DTP) 账单结算服务——请联系您的 DHL 代表了解更多信息。

就 IOSS 事项而言,位于欧盟的中间人是指什么?

这种中间人是指在欧盟注册的一个纳税实体公司,向客户提供财务代理服务。该实体必须履行 IOSS 规定的义务,包括申报和缴纳远程销售进口货物的增值税。对于每一个应纳税人而言,指定的中间人将收到该应纳税人的 IOSS 增值税识别号。

我的公司设立在欧盟以外地区。DHL 是否可以充当中间人,以便我使用 IOSS?

不能,DHL 不能充当 IOSS/增值税目的的中间人。

在哪里可以找到有关取消进口低值货物增值税减免政策以及 IOSS 的更多信息?

可在欧盟网站上找到有关取消进口低值货物增值税减免政策的最新信息,同时还可查看关于 IOSS 的更多详细信息。